Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как закрывать кредиторскую задолженность

Искусственное наращивание кредиторской задолженности покупателями — известная практика различных налоговых оптимизаторов. При этом рано или поздно встает вопрос о списании, которое при формальном подходе приводит фактически к восстановлению ранее уменьшенной налоговой нагрузки. Инспекторы прекрасно знают о такой практике, как и о том, что немалая доля кредиторской задолженности у компаний — искусственная. Расчеты по такой задолженности с поставщиками и подрядчиками основаны на по подложных документах, оформленных на якобы:. Причем такие факты хозяйственной жизни даже не связаны с обналичкой, поскольку у компаний попросту не хватает оборотных средств на перечисление необходимых сумм.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ликвидация кредиторской задолженности в 2020 году

Искусственное наращивание кредиторской задолженности покупателями — известная практика различных налоговых оптимизаторов. При этом рано или поздно встает вопрос о списании, которое при формальном подходе приводит фактически к восстановлению ранее уменьшенной налоговой нагрузки.

Инспекторы прекрасно знают о такой практике, как и о том, что немалая доля кредиторской задолженности у компаний — искусственная. Расчеты по такой задолженности с поставщиками и подрядчиками основаны на по подложных документах, оформленных на якобы:. Причем такие факты хозяйственной жизни даже не связаны с обналичкой, поскольку у компаний попросту не хватает оборотных средств на перечисление необходимых сумм. В результате возникает постоянно растущая кредиторская задолженность.

Однако, если по НДС налоговики могут заявить свои требования через камеральный отдел или на многочисленных комиссиях, то налог на прибыль — прерогатива, как правило, исключительно выездной проверки. Требование инспекторов отдела камеральных проверок предоставить расшифровку кредиторской задолженности — незаконно. НО даже если компания не имеет просроченной кредиторской задолженности, то для снижения рисков назначения выездной налоговой проверки, расшифровку подать все же стоит.

Оба факта хозяйственной жизни многие компании все время откладывают, в том числе благодаря тому, что при определенном подходе срок исковой давности можно переносить до бесконечности. Причем даже если кредитора исключили из ЕГРЮЛ, но есть возможность оформить переуступку долга договор цессии. Из-за порочной практики со временем баланс компании становится все более непривлекательным для пользователей бухгалтерской отчетности, включая:. Но зачастую этот вариант очень дорогой и непригоден на практике.

В частности, по следующим основаниям:. Указанные ситуации пунктом 2 статьи НК РФ отнесены к безнадежным долгам. Под этим термином налоговики понимают финансовые обязательства, основная характеристика которых — невозможность взыскания или возврата долгов, отраженных в пассиве баланса компании-должника.

Отметим, что статья НК РФ — не о кредиторской, а о дебиторской задолженности. Именно ее в конце года налогоплательщики обязаны проверить на безнадежность.

Однако очевидно, что некоторые пункты приведенного перечня безнадежной дебиторской задолженности издание акта госоргана или процесс ликвидации не могут не затронуть и кредиторскую задолженность. По этой причине рекомендуем включить в учетную политику такой текст:. Критериями отнесения кредиторской задолженности к невостребованной просроченной считать:.

Списание просроченной задолженности производится при наступлении соответствующих обстоятельств на основании распоряжения генерального директора. Помимо стандартных оснований из учетной политики, позволяющих списать кредиторскую задолженность досрочно, есть и другая возможность. Например, существует вполне законная процедура, которая, тем не менее, не приводит к налоговым последствиям.

Вот ее алгоритм. При этом договор цессии может предусматривать для нового кредитора-учредителя отсрочку платежа. В конечном итоге, у компании возникнет обязанность по уплате долга уже не кредиторам, а учредителю. Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором п.

На втором этапе учредитель принимает решение увеличить уставный капитал за счет дополнительного вклада либо внести вклад в имущество своей компании. Такое решение приведет к возникновению обязанности учредителя по оплате дополнительного вклада. В итоге образуются встречные требования, которые закрываются путем зачета при подписании акта зачета взаимных требований.

Увеличение указанных показателей приведет к повышению привлекательности баланса для банков и поставщиков, если компания планирует получить:. Позитивные изменения баланса произойдут без увеличения налоговых обязательств компании.

Однако для учредителя в части НДФЛ такой способ несет в себе потенциальные налоговые риски и последствия. Дело в том, что в момент проведения процедуры взаимозачета у учредителя возникает налогооблагаемый доход с разницы между:. Как правило, эта разница равна нулю и, соответственно, НДФЛ не возникает. Однако, чтобы подтвердить отсутствие дохода, необходимо иметь соответствующие документы.

При необходимости необходимо восстановить утерянные документы. Если по каким-то причинам компания не списала кредиторскую задолженность до истечения срока исковой давности, то необходимо:. Такой вывод следует из письма ФНС России от Кредиторская задолженность, не востребованная кредиторами, списывается с балансового учета на основании решения специально созданной по распоряжению генерального директора компании комиссии.

Списание просроченной кредиторской задолженности производится по каждому обязательству. Включение кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в состав внереализационных доходов необходимо производить последним днем отчетного периода, в котором произошли обстоятельства, обязывающие организацию произвести списание, например, истек срок исковой давности.

Об этом сказано в письме Минфина от 28 января г. Соответственно по этому же сроку внереализационный доход необходимо отразить и в налоговом учете. В рамках комплексного бухгалтерского обслуживания мы не только правильно рассчитываем налоги и в срок сдаем отчетность, но и уделяем особое внимание экспертно-консультационной поддержке наших клиентов. Мы не только отслеживаем сроки кредиторской задолженности, но и даем рекомендации, какие меры предпринять, чтобы она не попадала в разряд просроченной, не вызывала вопросов со стороны банков, налоговой и контрагентов.

Таким образом наши клиенты, как правило, не имеют проблем с получением кредитов, оформлением исключительно безавансовой постоплаты и уровнем налоговой нагрузки. Главная Блог Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий.

Содержание Почему налоговиков интересует кредиторская задолженность Отражение в учете Законные основания для осуществления процедуры списания Как списать кредиторскую задолженность: порядок действий Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Критериями отнесения кредиторской задолженности к невостребованной просроченной считать: истечение срока исковой давности после окончания срока выполнения обязательств; прекращение обязательства невозможностью исполнения; издание акта органа государственной власти о прекращении обязательства; смерть ликвидация контрагента.

Закажите восстановление бухгалтерского учёта у 1C-WiseAdvice. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Поделиться статьей. Наши лучшие статьи. Заказ обратного звонка. Ваше имя. Ваш телефон. Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое. Написать в чат.

Списание кредиторской задолженности — порядок и сроки

Кредиторской задолженностью являются обязательства организации по оплате полученных товаров работ, услуг , по расчетам с бюджетом и персоналом, а также по поставкам товаров работ, услуг в счет авансов, полученных от контрагентов. Таким образом, кредиторская задолженность возникает, если:.

В том случае, если кредиторская задолженность не погашена организацией своевременно и не востребована кредитором, то в бухучете она подлежит списанию по истечении срока исковой давности п. Однако это условие не распространяется на задолженность по налогам сборам, пеням, штрафам , истечение срока исковой давности которой не является основанием для ее списания.

В силу ст. При этом в соответствии с п. Следует отметить, что срок исковой давности может прерываться, в случае если имели место быть действия лица, свидетельствующие о признании долга. Примерный перечень таких действий приведен в постановлении Пленума Верховного суда РФ от Тем самым, если с даты наступления срока исполнения обязательств прошло три года, но в течение этого периода стороны подписали акт сверки задолженности, данный акт является основанием для прерывания прока исковой давности Письмо Минфина России от После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается ст.

Списание кредиторской задолженности необходимо осуществлять о тдельно по каждому обязательству. Сумма списанной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, включается в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухучете п.

Дебет 60 Кредит — списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Сумму кредиторской задолженности, списанную в связи с истечением срока исковой давности, а также по другим основаниям например, в связи с ликвидацией организации , нужно включить в состав внереализационных доходов п.

Исключением является кредиторская задолженность по уплате налогов сборов, штрафов, пеней , списанных или уменьшенных согласно действующему законодательству или по решению Правительства РФ. Такая задолженность при расчете налога на прибыль в состав доходов не включается пп. В соответствии с п. В данном случае таким периодом является период, в котором истек срок исковой давности по кредиторской задолженности. В последний день этого периода сумму просроченной кредиторской задолженности, подтвержденную документально, необходимо включить в состав внереализационных доходов пп.

Причем Президиум ВАС в постановлении от Нарушение установленного порядка проведения инвентаризации не освобождает организацию от исполнения этой обязанности. Если компания не отгрузила покупателю заказчику товары работы, услуги в счет полученной предварительной оплаты, то по истечении срока исковой давности или по другим основаниям, вся сумма аванса с учетом НДС должна быть включена в состав внереализационных доходов п. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет.

Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация. Подписка на новости. Курсы ЦБР на USD 73, 0 коп. EUR 90, 11,1 коп. Когда и как можно списать кредиторскую задолженность.

Таким образом, кредиторская задолженность возникает, если: организация не исполнила свои обязательства по расчетам с контрагентом например, не оплатила поставщику отгруженные товары, не выплатила зарплату сотруднику, не перечислила в бюджет налог сбор, пени, штраф , не погасила задолженность по кредиту займу и т.

Списание кредиторской задолженности в налоговом учете Сумму кредиторской задолженности, списанную в связи с истечением срока исковой давности, а также по другим основаниям например, в связи с ликвидацией организации , нужно включить в состав внереализационных доходов п. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Последние статьи по теме: Что проверить, чтобы отчитаться за год без ошибок. Что успеть бухгалтеру до конца года? Новые федеральные стандарты. Что нужно сделать бизнесу до конца года: от бухгалтерии до кадровых вопросов. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Патентная система станет выгодней 3 Учет командировочных расходов в учреждении 2 Что ждет работодателей в году: обзор основных изменений законодательства 1 Что нужно сделать бизнесу до конца года: от бухгалтерии до кадровых вопросов 1 Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут!

Отключить мобильную версию.

Часто у организаций накапливается искусственная кредиторская задолженность. Как правило, она возникает по расчетам с подрядчиками и поставщиками за оформленные по документам материальные ценности и оказанные услуги. Дело в том, что самой распространенной проблемой в этой ситуации считается нехватка оборотных средств.

Кредиторская задолженность КЗ — это неотъемлемая составляющая деятельности любой организации, так как она позволяет на какое-то время отсрочить исполнение долговых обязательств. Таким образом предприниматели пытаются выровнять финансовое положение предприятия. Подобная задолженность в обязательном порядке фиксируется в бухгалтерском учете на соответствующих счетах до ее погашения.

Списание кредиторской задолженности необходимо, когда на нее кредитор не предъявил прав в установленные законом сроки. Тогда она считается просроченной. По сути, в кредиторскую задолженность входят все долговые обязательства предприятия. Формируется она в двух случаях:. В результате формируется КЗ, которую необходимо впоследствии списать.

В последнем случае исключением служит задолженность перед бюджетом в плане выплаты налогов пп. Невостребованная кредиторская задолженность списывается только по истечении срока исковой давности. После данной процедуры кредитор уже не сможет потребовать от должника исполнения своих обязательств. А чтобы полностью оградить организацию от возможных претензий со стороны кредитора, важно правильно рассчитать этот период давности.

Важность кредиторской задолженности в том, что она напрямую влияет на ликвидность и платежеспособность организации. В списании есть свои плюсы и минусы. Выгода в том, что увеличивается доходная часть. Если же списание КЗ произвести в налоговом периоде, где была получена прибыль, значительно превышающая долг, то на лицо явная неликвидность. Это потому, что все доходы подпадают под налогообложение. Чтобы грамотно провести списание КЗ, необходимо знать нормы закона. Если организация кредитора перестала существовать по собственной инициативе или в связи с решением налоговой инспекции , включать КЗ в доходы следует в том периоде, когда произошло исключение из ЕГРЮЛ.

Перед тем как списать кредиторскую задолженность, бухгалтеру важно правильно определиться со сроком исковой давности. Тогда исключается ошибка при исчислении налога на прибыль. Отталкиваться нужно от норм Гражданского Кодекса. Первым делом уточняют, когда компания по договорному соглашению должна была исполнить свои обязательства перед контрагентом.

Возможно, что в договор были внесены изменения и первоначальный срок продлили. По факту задолженность могла появиться не на дату, которая указана в договоре. К примеру, когда организации были доставлены товары от поставщика. Однако для расчета берут за основу только договорную дату п. Подсчет начинают с дня, следующего за тем, когда закончился срок по договору.

Согласно статье ГК РФ — он составляет 3 года. Срок исковой давности прерывается в том случае, когда компания признает свой долг перед контрагентом. Тогда отсчет начинается уже с этого момента ст. Это позволяет организации продлить период неуплаты налога на прибыль еще на какое-то время. Главное, подтвердить наличие долга.

Каким способом это сделать, точно не прописано в законе, но представлен примерный перечень в п. По завершении отчетного налогового периода проводят инвентаризацию, в результате которой выявляется размер задолженности в том числе и просроченной. Данная обязанность возлагается на бухгалтеров предприятия. В процессе списания КЗ проверяют все счета, на которых учитывается кредиторская и дебиторская задолженность.

Также принимают во внимание долги перед бюджетом и разными фондами. По результатам проверки составляют акт, в котором должны содержаться следующие данные:. Акт об инвентаризации может быть оформлен в произвольной форме или по унифицированному образцу N ИНВ, утвержденная Постановлением Госкомстата России от Необходимо сделать 2 экземпляра. Чтобы начать процедуру инвентаризации, составляется бухгалтерская справка, которая будет служить основанием.

Такой документ делают исходя из данных синтетических счетов бухучета. В справке учитываются сведения из регистров учета, служащие для систематизации и сохранности данных первичной документации.

Желательно вписать информацию о каждом контрагенте, обоснование и дату формирования задолженности, сумму долга. Приказ издается генеральным директором предприятия и оформляется на фирменном бланке с соответствующими подписями и печатями.

В нем должна быть ссылка на внутреннюю документацию акт и справку , которая является обоснованием правомерности подобных действий. Только после выхода такого приказа можно законно ликвидировать имеющуюся на балансе кредиторскую задолженность.

Завершающим этапом станут соответствующие записи по поводу проведенного списания КЗ. Их делают в учетных бухгалтерских регистрах. По итогу с организации снимается вся ответственность по долгам перед кредиторами каждым в отдельности. В бухгалтерском балансе дебиторскую задолженность отображают в активе, кредиторскую — в пассиве. В итоге они не сальдируются. Такую запись делают в тот же день, когда была проведена инвентаризация.

Это регламентируется частью 4 статьи 11 ФЗ от Кроме стандартных обоснований, согласно которым списывается КЗ досрочно при невозможности ее выплаты, существует еще один вариант. Он абсолютно законен и не влечет налоговых последствий. Списание кредиторского долга учреждения возможно при условии его невостребованности и истечения официального срока давности.

Процедура сопровождается составлением соответствующей документации. Даже если не была проведена процедура инвентаризации по просроченной КЗ, ее все равно надо включить в налогооблагаемый доход.

Иначе неизбежны споры с проверяющими. Сделать это следует в конце периода, когда закончился исковой срок давности. Содержание 1 Особенности 2 Существующие основания для списания 3 Сроки списания 4 Порядок списания 4. Александр Петров Предыдущая статья Национальная электронная площадка для торгов.

Следующая статья Что такое счет 99 в бухгалтерском учете — дебет и кредит. Финансовый лизинг — что это такое и его разновидности. Оффшоры — это что такое простым языком и для чего они нужны. Оффшорный счет — что это такое и как его открыть. Источники финансирования бизнеса — основные разновидности и примеры. Лизинг авто для физических лиц — что это такое и как взять машину. Лизинг для ИП — что это такое и какие условия. Что такое лизинг автомобиля для физических и юридических лиц.

Как рассчитать среднедневной заработок работника — формула.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Как грамотно списывать дебиторскую и кредиторскую задолженность в ситуации, когда налоговое ведомство запрещает включать дебиторку в состав расходов компании? Попробуем разобраться. Судебная практика, официальные разъяснения и нормативные акты — в конце статьи. Для начала нужно уточнить, в какие сроки покупатель в соответствии с условиями договора обязан внести плату за приобретаемые им товары.

Ведь со следующего за этим числом дня начинается истечение срока давности. Чтобы урегулировать сроки учета дебиторской и кредиторской задолженности, нужно составить акт сверки либо иной документ, свидетельствующий о признании контрагентом своего долга.

Но не стоит направлять ему акт сверки для того, чтобы можно было как можно скорее списать просроченную дебиторскую задолженность. Ведь в случае подписания такого акта контрагент признает свои долги, а потому их не удастся списать.

А вот с кредиторской задолженностью дело обстоит иначе: все подписанные вами документы, свидетельствующие о признании долга, отодвинут сроки уплаты налога на прибыль на срок в три года. Что касается дебиторки: срок давности начинает течь с дня, который следует за датой оплаты, прописанной в договоре, а не с того числа, которое отражено в учете отгрузки товара.

В противном случае налоговики могут пересчитать размер налога на прибыль, поскольку существует риск включения дебиторской задолженности в состав расходов.

Допустим, ваша фирма в налоговом учете резерв по сомнительным долгам не создает. В июне года она отгрузила товары стоимостью тыс. В договоре установили отсрочку платежа. Покупатель должен был оплатить товары до 21 октября года. Но, по каким-то причинам, деньги не перечислил. Срок исковой давности нужно считать с 22 октября года. Он истекает 22 октября года. Бухгалтерская служба включила дебиторскую задолженность в расходы в декларации за 12 месяцев года. А в учете сделал проводку:.

Обратите внимание: инвентаризацию долгов лучше всего проводить в ежемесячном либо ежеквартальном режиме. Это зависит от того, каким образом вы предпочитаете сдавать отчетность по налогу на прибыль. Если покупатель подписывает акт сверки или иным способом подтверждает наличие долга, то происходит прерывание срока давности.

И тогда течение такого срока нужно отсчитывать по новой. Так что вам можно отложить списание долга на срок в три года. Срок давности по кредиторке, тоже следует отсчитывать с момента закрепленной в договоре даты оплаты товара. Пусть покупатель подписывает акт сверки в январе года. Там отражается сумма долга за товар: тыс.

Но срок давности, истекающий в январе года, следует отсчитывать заново. Таким образом, бухгалтерия поставщика будет отражать долг в составе расходов в налоговой декларации за I квартал года. В приведенной ниже cхеме можно увидеть, в каких случаях дебиторскую задолженность нужно включать в расходы дебиторку. Если говорить о кредиторской задолженности, то для опоздания с ее учетом можно использовать следующий пример. Если, срок давности по задолженности истек в году.

Организация провела инвентаризацию и оформила приказ директора о ее списании в январе года, все как положено, поэтому и в доходы кредиторку включили в году.

Однако сотрудники налоговой службы будут против, такого запоздалого включения в доходы. Компания должна своевременно списывать кредиторку. В том случае, когда вы станете ссылаться на отсутствие сведений о ликвидации контрагента — сотрудники фискального ведомства укажут вам, что вы обязаны отслеживать сведения о своих контрагентах получая, например, выписки из ЕГРЮЛ.

И суды соглашаются с такой точкой зрения. В ситуации, когда компания не включает кредиторскую задолженность в доходы в отчетности за прошедший год — необходимо сдавать уточненную налоговую декларацию. А в том случае, когда кредиторскую задолженность следовало включать в состав доходов в предшествующем квартале того же года, некоторые налогоплательщики предпочитают не сдавать уточненную декларацию, а просто отражают кредиторку в составе доходов за весь год.

Это квалифицируется налоговиками как занижение аванса по налогу на прибыль, за такое правонарушение вас заставят заплатить пени. А вот штрафа вы избежите. Вами переплачен налог на прибыль из-за того, что вы не списали дебиторскую задолженность. С тех пор прошло три года. Что делать в такой ситуации? Ответ однозначен: такую задолженность невозможно включить в состав расходов.

А если налогоплательщик получил прибыль за тот же год, когда нужно было списывать долг? Вы получили эту прибыль за тот же налоговый период, в течение которого была обнаружена ошибка? Тогда следует отразить дебиторку в составе расходов в текущей отчетности. Но в том случае, когда прибыль была получена не в том году не в том периоде , когда нужно было списывать долг, потребуется сдавать уточненную декларацию за тот же период, в котором дебиторка трансформировалась в безнадежный долг.

Если же вы собираетесь защищать свои права в споре с фискальным ведомством, вам следует озаботиться комплектованием нужного пакета документов. Если спор касается дебиторской задолженности, вам потребуются договоры, накладные, акты приемки-сдачи, платежки, акты сверки и прочие документы, которыми можно подтвердить наличие списанной задолженности. Если первичные документы отсутствуют — только акты инвентаризации делу не помогут. Для учета расходов необходимо представить и такие документы, как приказы руководителя, бухгалтерские справки, те же акты инвентаризации.

Ведь от вас потребуют обоснования расходов по уплате налога на прибыль. Не помешают и документальные доказательства того, что вы пытались получить долги с контрагента. Это переписка с должником, письменные претензии. Аналогичный пакет документов потребуется от вас для решения проблем с кредиторской задолженностью. Используя данные из первого приведенного нами примера, посмотрим, как лучше списывать кредиторскую задолженность.

Бухгалтерская служба компании-покупателя включила задолженность перед поставщиком в доходы в декларации за 9 месяцев года. В учете бухгалтер сделал проводку:. Учет кредиторки в доходах можно будет сдвинуть на три года в том случае, когда вы подтверждаете своему контрагенту задолженность перед ним: сообщите об этом в письме либо подпишете акт сверки.

В этом случае срок давности начинает свое течение заново. Инспекторы полагают, что дебиторская задолженность подлежит включению в состав расходов в том налоговом периоде, когда долги стало возможным считать безнадежными. Типичный пример — истечение сроков давности. И налоговики склонны исключать из налоговой декларации те долги, которые учтены налогоплательщиком в своих расходах по истечении этого срока. Когда налогоплательщик выясняет, что дебиторскую задолженность следовало списывать раньше, необходимо выяснить, имеется ли у него право не сдавать в налоговую уточненную декларацию.

В том случае, когда ошибка в текущем налоговом периоде приводит к переплате по налогам, налогоплательщик имеет право на ее исправление. Ошибочно не списана дебиторская задолженность в году. Значит, случилась переплата налога на прибыль. В случае выявления этой ошибки в сентябре года расходы можно учесть в декларации за 9 месяцев года. А уточненную декларацию за год можно не сдавать. Однако стоит обратить внимание на то, что нельзя учитывать в текущей декларации расходы в случае, если налогоплательщик имеет убытки в том налоговом периоде, когда дебиторская задолженность превратилась в безнадежную.

Срок давности по дебиторке прекратился в декабре года. Организация не учла эту задолженность в расходах в декларации за год. Налог на прибыль за этот год компания уплатила 30 марта года. Ошибку бухгалтерская служба выявила в сентябре года. Сам срок на возврат переплаты истек 30 марта года. Источник: fishki. Нацбанк Украины повысил прогноз инфляции в году. Пенсионная реформа отменена! Go to mobile version. Авторизоваться с помощью:.

Когда и как можно списать кредиторскую задолженность

Кредиторская задолженность - это фактически все долги Организации. Первый случай - если Организация не рассчитались с контрагентами например, не возвращен заем учредителю, не погашен банковский кредит, не оплачены поставленные товары или материалы. Второй случай - получена предоплата, но со своей стороны Организация обязательства не выполнила. Например, не Организация не отгрузила покупателю товары в счет перечисленных ранее средств. Сроки списания кредиторской задолженности И в бухгалтерском учете, и для целей налогообложения кредиторскую задолженность надо списать в следующие сроки п.

Основание списания. Истечение срока исковой давности как правило, три года. Приказом Минфина России от Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств утв. В ходе инвентаризации анализируются все расчеты с партнерами по бизнесу по состоянию на ближайшую отчетную дату последнее число текущего календарного месяца , выявляются суммы кредиторской задолженности, числящиеся сверх сроков исковой давности.

По результатам ее осуществления инвентаризационная комиссия оформляет акт инвентаризации расчетов с кредиторами. С момента начала действия Федерального закона от При этом каждый первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты, установленные п. Хотя с 1 января г. Постановлением Госкомстата России от В акте приводятся данные не только по просроченной кредиторской задолженности, но и по всей кредиторской задолженности. Акт составляется на основании документально подтвержденных остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах.

Оформляется он в двух экземплярах и подписывается членами инвентаризационной комиссии. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй остается в комиссии. К акту инвентаризации расчетов желательно приложить справку, которая является основанием для составления этого акта. Для ее составления используются данные регистров учета, а также иных документов, обосновывающих суммы задолженности, в том числе и двухсторонних актов сверки с контрагентами.

В справке следует привести реквизиты каждого кредитора, причину и дату возникновения задолженности, ее величину. При использовании унифицированных форм первичных документов таковой может быть справка - Приложение к форме N ИНВ Бухгалтерский учет списания кредиторской задолженности В бухгалтерском учете списание кредиторской задолженности отражается проводкой:.

Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете операцию по списанию кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности. Определение срока исковой давности Кредиторскую задолженность можно списать, если истек срок ее исковой давности.

Он составляет три года ст. Для тех обязательств, дата погашения которых известна, срок считается со дня, следующего после окончания установленной даты платежа. Например, согласно договору поставки Организация должна была оплатить товары 11 мая г.

В таком случае срок исковой давности будет отсчитываться с 12 мая г. И если на протяжении трех лет задолженность не будет востребована, срок исковой давности истечет 11 мая г.

И с этого момента можно списать "кредиторку". Если же конкретный день погашения долга не определен, считать срок исковой давности следует с того момента, когда кредитор направил Организации требование об оплате задолженности. А в случае, когда на возврат долга Организации дали определенное время, - по окончании последнего дня этого срока.

При этом срок исковой давности может и прерываться. Это происходит, если кредитор подал иск в суд на взыскание с вас задолженности. Или же если Организация сама признала свой долг: частично погасила его, подала заявление на взаимозачет, попросила об отсрочке платежа, подписала акт сверки Постановление Пленума Верховного Суда РФ от Если подобные действия имели место, срок исковой давности прерывается и после отсчитывается заново.

При этом время, которое прошло до перерыва, во внимание не принимается ст. Документальное оформление списания кредиторской задолженности Если срок исковой давности кредиторской задолженности истек, ее следует списать. А для этого следует подготовить следующие документы п. Такой документ необходим, поскольку кредиторская задолженность выявляется именно в результате инвентаризации. Форма этого акта может быть как произвольная, так и унифицированная форма N ИНВ, утвержденная Постановлением Госкомстата России от На основании этих документов оформляется приказ руководителя о списании кредиторской задолженности.

Отражение списания кредиторской задолженность в бухгалтерском учете Списанная кредиторская задолженность формирует доход, который в бухгалтерском учете отражается на счете 91, субсчете "Прочие доходы" п. Проводка будет такой:. Такая запись делается на дату утверждения результатов инвентаризации ч. Поскольку в п. Налоговый учет В налоговом учете списанная задолженность включается во внереализационные доходы п.

Кроме того, при применении УСН:. НДС при списании кредиторской задолженности Ситуация 1. Списывается задолженность по полученному от покупателя авансу, в счет которого так и не были отгружены товары работы, услуги.

В соответствии с точкой зрения Минфина России НДС в сумме кредиторской задолженности включается в состав внереализационных доходов, а в расходах не учитывается, поскольку возможность учета в составе внереализационных расходов суммы НДС по полученной предоплате, списанной в связи с истечением срока исковой давности, прямо в гл.

Существуют решения судов, которые поддерживают точку зрения, согласно которой сумма НДС, исчисленная с суммы предоплаты и перечисленная в бюджет, в сумме кредиторской задолженности включается в состав внереализационных доходов и может быть включена в состав расходов на основании пп. В то же время существует решение суда, согласно которому сумма внереализационного дохода в виде списанной кредиторской задолженности учитывается без НДС на основании п. Ситуация 2. Списывается задолженность по полученным от поставщика, но не оплаченным товарам работам, услугам.

НДС, предъявленный поставщиком, ранее принятый к вычету Письмо Минфина от В бухучете надо сделать проводку:. НДС, предъявленный поставщиком, но не принятый к вычету в налоговом учете включается во внереализационные расходы пп. НДС, предъявленный поставщиком, но не принятый к вычету, включен в расходы. Кредиторская задолженность организации за полученный товар, не оплаченный в установленный договором срок, составила руб.

На основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя указанная кредиторская задолженность списана в отчетном периоде, когда истек срок исковой давности. В учете организации списание кредиторской задолженности за полученный по договору купли-продажи товар в связи с истечением срока исковой давности следует отразить следующим образом:.

Содержание операций. Списана кредиторская задолженность перед продавцом товара в связи с истечением срока исковой давности. По договору купли-продажи товара организацией получен аванс в размере руб.

В установленный договором срок организация свои обязательства по передаче товара покупателю не выполнила. На основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя указанная кредиторская задолженность списана в связи с истечением срока исковой давности. В бухгалтерском учете организации списание кредиторской задолженности по полученной по договору купли-продажи предоплате в связи с истечением срока исковой давности следует отразить следующим образом:.

На дату получения предоплаты. На дату списания кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности. Списана кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности. Сумма НДС, исчисленного с полученной предоплаты, признана прочим расходом. Организация приобрела товары договорной стоимостью руб. Стороны заключили соглашение о прощении долга, согласно которому если организация в течение 30 дней погасит задолженность в размере руб.

В указанный срок организация погасила кредиторскую задолженность перед поставщиком в размере руб. В бухгалтерском учете организации-должника прощение ей кредитором-поставщиком части долга за приобретенные товары следует отразить следующим образом:. В месяце приобретения товара. На дату осуществления расчетов и прощения долга.

Налоговый учет при УСН В налоговом учете при УСН независимо от объекта налогообложения, списанная кредиторская задолженность включается во внереализационные доходы п. При УСН "кредиторка" с истекшим сроком исковой давности включается в доходы при "упрощенке" в тот отчетный налоговый период, когда истек срок ее исковой давности Постановление Президиума ВАС РФ от Это может быть как день истечения срока исковой давности, так и последний день отчетного налогового периода Письма Минфина России от При этом списанный долг по уплате налогов, налоговый пеней и штрафов, а также обязательных страховых взносов, пеней и штрафов во внебюджетные фонды включать в доходы при УСН не нужно пп.

Кроме того, при применении УСН не включаются в доходы списанные авансы, в счет которых не были поставлены товары работы, услуги , поскольку авансы были учтены в доходах при их получении п. ООО, применяющее "упрощенку" с объектом "доходы минус расходы", в июне г. По договору поставки их нужно было оплатить до 25 июня г. В установленный срок ООО не рассчиталось. В течение трех лет торговая компания не предпринимала никаких попыток взыскать с ООО сумму кредиторской задолженности.

Руководитель ООО принял решение списать кредиторскую задолженность в связи с истекшим сроком исковой давности. Для этого 25 июня г. В этой ситуации, когда кредиторская задолженность возникла в связи с покупкой товаров и включает в себя сумму "входного" НДС, на внереализационные доходы относится всю сумма "кредиторки" вместе с НДС.

При этом списать на расходы при "упрощенке" стоимость самого неоплаченного товара Организация не сможет. Даже если товар будет реализован. Поскольку Организация не рассчиталась за него. Так как, при упрощенной системе разрешено учесть расходы на закупку товара только в том случае, если выполнено сразу два условия: товар отгружен конечному покупателю и фирма расплатилась за него с поставщиком пп.

Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от Таким образом, расходов же при списании невостребованной кредиторской задолженности у Организации не будет, поскольку расходы учитываются в налоговой базе при упрощенной системе налогообложения лишь при наличии оплаты п. Исключение - ликвидация контрагента.

Кроме того, всех контрагентов посредством заказного письма уведомляют об этом. При несостоятельности аннулируются все долги, то есть в налоговом и бухгалтерском отчетах компании-банкрота задолженность списывается.

Как грамотно списывать дебиторскую и кредиторскую задолженность в ситуации, когда налоговое ведомство запрещает включать дебиторку в состав расходов компании? Попробуем разобраться. Судебная практика, официальные разъяснения и нормативные акты — в конце статьи.

Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий

Кредиторская задолженность КЗ — это неотъемлемая составляющая деятельности любой организации, так как она позволяет на какое-то время отсрочить исполнение долговых обязательств. Таким образом предприниматели пытаются выровнять финансовое положение предприятия. Подобная задолженность в обязательном порядке фиксируется в бухгалтерском учете на соответствующих счетах до ее погашения. Списание кредиторской задолженности необходимо, когда на нее кредитор не предъявил прав в установленные законом сроки.

Как грамотно списывать дебиторскую и кредиторскую задолженность в ситуации, когда налоговое ведомство запрещает включать дебиторку в состав расходов компании? Попробуем разобраться. Судебная практика, официальные разъяснения и нормативные акты — в конце статьи. Важные нюансы. Для начала нужно уточнить, в какие сроки покупатель в соответствии с условиями договора обязан внести плату за приобретаемые им товары.

Чистка баланса — удобный способ списания кредиторской и дебиторской задолженности

Кредиторской задолженностью являются обязательства организации по оплате полученных товаров работ, услуг , по расчетам с бюджетом и персоналом, а также по поставкам товаров работ, услуг в счет авансов, полученных от контрагентов. Таким образом, кредиторская задолженность возникает, если:. В том случае, если кредиторская задолженность не погашена организацией своевременно и не востребована кредитором, то в бухучете она подлежит списанию по истечении срока исковой давности п. Однако это условие не распространяется на задолженность по налогам сборам, пеням, штрафам , истечение срока исковой давности которой не является основанием для ее списания. В силу ст. При этом в соответствии с п. Следует отметить, что срок исковой давности может прерываться, в случае если имели место быть действия лица, свидетельствующие о признании долга.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Как закрыть кредиторку без оплаты. Как закрыть кредиторскую задолженность без оплаты. Как безболезненно списать кредиторскую задолженность? Просроченная кредиторская задолженность – это сколько месяцев долга. Как закрыть кредиторскую задолженность без оплаты.  Как закрыть просроченную кредиторскую задолженность год. Как списать «накопленную» кредиторку без налоговых потерь. Списание кредиторской задолженности. Особенности списания кредиторской задолженности. Как без потерь списать кредиторскую задолженность.

Кредиторская задолженность далее — КЗ является неотъемлемой частью жизни любого предприятия, поскольку она помогает на некоторое время отсрочить исполнение обязательств и тем самым сгладить неравномерность финансовых потоков организации. По правилам бухгалтерского учета такая задолженность учитывается на соответствующих счетах и отражается в бухгалтерской отчетности в балансе до момента погашения. Списать КЗ можно только после того, как истечет срок исковой давности 3 года согласно ст.

Евгений Сивков: чистка баланса - удобный способ списания кредиторской и дебиторской задолженности

Кредиторская задолженность - это фактически все долги Организации. Первый случай - если Организация не рассчитались с контрагентами например, не возвращен заем учредителю, не погашен банковский кредит, не оплачены поставленные товары или материалы. Второй случай - получена предоплата, но со своей стороны Организация обязательства не выполнила. Например, не Организация не отгрузила покупателю товары в счет перечисленных ранее средств.

Порядок списания кредиторской задолженности. Практические примеры

.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 5
  1. Арсений

    Как проверить если находишься не в Украине?

  2. Эммануил

    А так отлично, спасибо.

  3. Савелий

    Будет как в анекдоте:Как упало два самолета на необит острова,в жив осталась одна баба и 200 мужиков.На другом острове один мужик и 200 баб.Через год их находят спасатели.На острове где баба,лежит на троне а к ней очередь из двохсот пациков.Ктото в толпе заржал.Ти какой? Третий!Будеш стодевяностотретий!Заезжают на другой а там картина.Сидит мужик на пальме а разьяренние баби трусят дерево.Слазь собака! Орут баби.Девочки!У меня еще п'ять минут перекураааа!

  4. Ульян

    Казачек засланный ,это враг государства

  5. Арсений

    Антон, а как же публичная оферта со стороны магазина, и он обязан пропустить человека

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.